現金流量表的編制目的

來源:注冊海外公司上海站 發表時間:2012-01-13 09:31 點擊:

 

現金流量表是反映企業在一定的會計期間由經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流入與流出情況的報表。

 

它以收付實現制為基礎,真實地反映企業當期實際收入的現金、實際支出的現金、現金流入和流出相抵后的凈額,從而分析利潤表中本期凈利潤與現金流量之間的差異,正確地評價企業的經營成果。為了正確的計算企業當期的凈收益,合理負擔費用支出,企業的會計核算是以權責發生制為基礎的。凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都要作為當期的收入和費用,在本期入賬。以此為基礎,利潤表中的銷售收入,有一部分屬于企業的應收賬款,當期并未實際收到;有一部分費用支出,當期并未實際支付,期末計算出的凈利潤并不是企業當期實際流入的現金。因此,有些年份會出現凈利潤較大,企業卻現金短缺;而有些年份凈利潤較小甚至無凈利潤,現金卻不短缺。企業能夠用于生產經營周轉的是實際擁有的現金,只有正確地反映企業現金的凈流量,才能為企業的經營決策提供正確的信息。

 

現金流量表是以現金為基礎編制的。這里的“現金”是廣義的概念,包括現金及現金等價物。具體地講,現金是指企業的庫存現金、可以隨時用于支付的存款和其他貨幣資金。現金等價物是指企業持有的期限短(一般指從購買日起,3個月內到期),流動性強,易于轉換為已知金額現金,價值變動風險較小的投資。

 

 

 

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